Amana za Kisheria (Trusts)

Maeneo ya Kisheria ya Dhamana za Uaminifu (Trust)

Wateja wetu wenye utajiri mkubwa (HNWIs) mara nyingi huanzisha trust katika mamlaka mbalimbali za kisheria duniani kote ili kuboresha ufanisi wa kodi, kulinda mali, na kuhakikisha uhamishaji laini wa utajiri kwa vizazi vijavyo. Uchaguzi wa eneo la kuanzisha trust hutegemea mambo kadhaa, yakiwemo masuala ya kisheria, athari za kodi, sheria za ulinzi wa mali na masuala ya faragha.

Aina za Mifuko ya Dhamana (Trust) kwa Utajiri wa Vizazi nchini Marekani:

• Irrevocable Life Insurance Trusts (ILITs): Dhamana hizi za uaminifu humiliki sera za bima ya maisha nje ya mirathi, hivyo kuwezesha faida ya kifo kuwafikia wanufaika bila kutozwa kodi. ILITs hutoa ukwasi wa kugharamia kodi za mirathi na kulinda mali za familia dhidi ya kulazimika kuziuza kwa shinikizo.
• Amana za Kurukia Kizazi (GSTs): GST huhamishia mali kwa wajukuu au vizazi vya baadaye. Uhamisho unaofanywa ndani ya msamaha wa kodi ya uhamisho wa kurukia kizazi wa mwanzilishi wa amana huepuka kodi hiyo na pia kodi ya mirathi katika kizazi cha kati. Muundo huu unafaa kwa familia zinazotaka kuunda urithi wa kudumu huku zikipunguza mzigo wa kodi.
• Dynasty Trusts: Amana hizi zimebuniwa kudumu kwa vizazi vingi, zikitoa ulinzi wa mali na uwezekano wa ukuaji. Dynasty trusts mara nyingi huanzishwa katika majimbo yanayoruhusu amana za milele, kama vile South Dakota na Delaware, ambazo huwezesha utajiri kuhifadhiwa bila kikomo.

Hapa chini tunaeleza baadhi ya maeneo yanayotumiwa mara nyingi na watu wenye utajiri mkubwa kuanzisha amana za uaminifu (trusts), pamoja na faida na hasara za kila moja, ikiwemo masuala ya usalama wa akaunti, uhamishikaji na vipengele vingine vinavyohusika:

1. Vituo vya Kifedha vya Nje ya Nchi (k.m., Visiwa vya Cook na Cayman, Nevis, Belize Bermuda, Isle of Man):
   • Faida:
     • Mifumo ya kodi yenye upendeleo, yenye kodi ndogo sana au isiyokuwepo kabisa kwenye mapato ya amana na faida ya mtaji.
     • Sheria madhubuti za ulinzi wa mali zinazolinda mali dhidi ya wadai, madai ya kisheria na kuyumba kwa hali ya kisiasa.
     • Kiwango cha juu cha usiri na ulinzi wa faragha, kinachotoa usiri kwa waanzilishi wa trust (settlors) na wanufaika, ambao utambulisho wao hujulikana kwa wadhamini (trustees), benki na, inapohitajika, mamlaka.
   • Hasara:
     • Uchunguzi mkali zaidi kutoka kwa mamlaka za kodi katika maeneo yenye kodi ya juu, unaohitaji kuzingatia masharti ya utoaji taarifa ili kuepuka tuhuma za kukwepa kodi.
     • Uwezekano wa mabadiliko ya kanuni yatakayoathiri mvuto wa mamlaka ya kisheria kwa uanzishaji wa amana.
     • Usimamizi mdogo na uwezekano wa udhibiti legevu, ambao unaweza kuibua wasiwasi kuhusu usalama wa akaunti na uwazi.
2. Mamlaka za Kisheria za Sheria ya Kawaida (Common Law) (k.m., Marekani, Uingereza, Singapore):
   • Faida:
     • Mifumo ya kisheria iliyoimarika ya amana za uaminifu (trusts), inayotoa uwazi na utabirikaji katika usimamizi wa amana hizo.
     • Ulinzi imara wa kisheria kwa waanzilishi wa amana na wanufaika, unaohakikisha utekelezwaji wa mipango ya amana.
     • Upatikanaji wa huduma za kisasa za kifedha, utaalamu wa usimamizi wa utajiri, na fursa za uwekezaji.
   • Hasara:
     • Mzigo mkubwa wa kodi ikilinganishwa na mamlaka za nje ya nchi, ambao unaweza kupunguza ufanisi wa jumla wa kodi wa muundo wa amana.
     • Mahitaji makubwa zaidi ya uwazi na ufichuzi, yanayopunguza faragha na usiri.
     • Mazingira changamano ya udhibiti na wajibu wa uzingatiaji wa sheria, yanayosababisha gharama za juu za kiutawala na ada za kisheria.
3. Mamlaka za Kisheria za Sheria ya Kiraia (Civil Law) (k.m., Uswisi, Liechtenstein, Luxembourg):
   • Faida:
     • Mifumo thabiti ya kisheria yenye sheria za dhamana (trust) zilizofafanuliwa vizuri zinazotoa unyumbufu katika kuunda na kusimamia dhamana.
     • Mfumo mzuri wa kodi kwa aina fulani za amana, ikiwemo misamaha au viwango vilivyopunguzwa vya kodi ya urithi na kodi ya utajiri.
     • Sifa ya utulivu wa kifedha, usiri, na utaalamu katika huduma za usimamizi wa utajiri.
   • Hasara:
     • Mahitaji makali ya udhibiti na wajibu wa uzingatiaji wa sheria na kanuni, yanayohitaji uchunguzi wa kina wa uhakiki wa makini na usimamizi endelevu.
     • Ulinzi mdogo wa mali ikilinganishwa na mamlaka za nje ya nchi, huku baadhi ya nchi zenye mfumo wa sheria za kiraia zikiweka vikwazo kwa mipango ya trasti.
     • Gharama za juu zaidi za kiutawala zinazohusiana na uzingatiaji wa sheria na taratibu rasmi za kisheria.
4. Usalama na Uhamishaji wa Akaunti:

• Katika vituo vya fedha vya nje ya nchi, akaunti za dhamana (trust) kwa kawaida hufunguliwa katika taasisi za kifedha zenye sifa nzuri, zinazotoa hatua madhubuti za usalama na kinga dhidi ya udanganyifu na ufikiaji usioidhinishwa.
• Uhamishaji wa mali za amana ya uaminifu (trust) unaweza kutofautiana kulingana na mamlaka ya kisheria na masharti ya hati ya amana. Amana za uaminifu za nje ya nchi mara nyingi huruhusu uhamishaji laini wa mali kwa wanufaika, ilhali baadhi ya mamlaka za ndani ya nchi zinaweza kuweka vikwazo au athari za kikodi kwenye uhamishaji wa mali.

Gharama

Mistari ya gharama ni ileile katika kila mamlaka ya kisheria tunayotumia, ambapo Visiwa vya Cook ndiyo eneo tunalopendelea zaidi, likifuatiwa na Isle of Man, Bermuda na Visiwa vya Cayman:

1. Ada za kisheria za kuandaa hati ya udhamini (trust deed) na za ushauri, kulingana na ugumu wa muundo huo.
2. Ada za wasimamizi wa trasti. Wasimamizi wa trasti katika mamlaka zote nne lazima wawe na leseni; ada hutegemea ukubwa wa trasti na huduma inayohitajika.
3. Utawala: uhasibu, utoaji wa ripoti na uwasilishaji wa taarifa za kodi.
4. Ada za serikali na za usajili pale mamlaka ya kisheria inapozitoza.
5. Safari, pale mikutano inapohitajika katika nchi husika.

Tunakadiria gharama hizi kwa muundo mahususi; asilimia zisizobadilika au ada za kiwango maalum zinazochapishwa bila kuijua dhamana ya udhamini (trust) hazikupi taarifa ya maana.

Kwa ufupi, juhudi za kuchagua mamlaka ya kisheria inayofaa kwa kuanzisha amana (trust) hutegemea tathmini makini ya mazingira ya kisheria, ya kodi na ya udhibiti. Juhudi hii pia inahitaji uelewa wa kina wa matarajio mahususi ya mwekaji amana (settlor) au mwanzilishi, pamoja na maslahi ya walengwa. Kuanzisha na kupangilia amana kupitia benki kunaweza kupunguza gharama na kuongeza tabaka la pili la usimamizi. Mfumo huu wa usalama ulioimarishwa unahakikisha uadilifu na uzingatiaji wa sheria wa amana unalindwa kwa umakini mkubwa, na kutoa mbinu madhubuti na makini ya usimamizi wa amana inayoendana vizuri na malengo ya kimkakati ya kifedha na ya usimamizi ya mteja.

Ingawa vituo vya fedha vya nje ya nchi vinatoa manufaa ya kodi, faragha na ulinzi wa mali, pia vinaambatana na hatari za uzingatiaji wa sheria na kanuni na ukaguzi wa wasimamizi. Mamlaka za kisheria zinazotumia mfumo wa sheria za kawaida (common law) na zile zinazotumia mfumo wa sheria za kiraia (civil law) hutoa uthabiti, uwazi wa kisheria na upatikanaji wa utaalamu wa kifedha, ingawa zina mzigo mkubwa zaidi wa kodi na mahitaji ya uwazi. Hatimaye, watu wenye utajiri mkubwa wanapaswa kutafuta ushauri wa kitaalamu kutoka kwa benki yetu na kutoka kwa washauri wao wa kisheria na wa kifedha ili kubuni mkakati wa amana ya uaminifu (trust) unaoendana na malengo yao na kiwango cha hatari wanachoweza kuvumilia.

Mkataba wa Hague kuhusu Trust

Mkataba wa Hague kuhusu Sheria Inayotumika kwa Amana (Trusts) na Utambuzi Wake, unaojulikana kwa kawaida kama Mkataba wa Amana wa Hague, ulihitimishwa The Hague, Uholanzi, tarehe 1 Julai 1985. Unalenga kutoa mfumo wa pamoja wa kutambua amana katika nchi zilizotia saini, hata kama dhana ya amana haimo katika mfumo wake wa kisheria wa ndani. Kulingana na jedwali la hali ya HCCH, Mkataba huu unatumika katika nchi zifuatazo (Ufaransa na Marekani zimetia saini lakini hazijaridhia):

1. Australia
2. Kanada (Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Newfoundland na Labrador, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island na Saskatchewan)
3. China (Eneo Maalum la Utawala la Hong Kong)
4. Kupro
5. Italia
6. Liechtenstein
7. Luxembourg
8. Malta
9. Monaco
10. Uholanzi (Ufalme ulioko Ulaya)
11. Panama (tangu 2018)
12. San Marino
13. Uswisi
14. Ufalme wa Muungano (pamoja na upanuzi kwa baadhi ya Maeneo Tegemezi ya Taji na Maeneo ya Ng'ambo)

Mkataba huu hurahisisha utambuzi wa kisheria wa trasti zilizoanzishwa chini ya sheria za nchi nyingine, na hivyo kuziwezesha kusimamiwa na kutekelezwa kwa urahisi zaidi katika mipaka ya nchi. Ni muhimu kutambua kwamba ingawa nchi hizi zimeuridhia mkataba huo, utekelezaji na ujumuishaji wake mahususi katika sheria za ndani unaweza kutofautiana, na hivyo kuathiri jinsi trasti zinavyotambuliwa na kutendewa katika kila mamlaka ya kisheria. Kwa taarifa za hivi karibuni na za kina zaidi, inashauriwa kushauriana na wataalamu wetu wa kisheria au wako wanaoijua sheria ya trasti ya nchi husika.