सेवानिवृत्ति खाते

विश्वभर में कर-मुक्त निकासी वाले सेवानिवृत्ति खातों के उदाहरण

सेवानिवृत्ति योजना एक महत्वपूर्ण वित्तीय प्रयास है, और कर-लाभ वाले खातों का उपयोग किसी भी रणनीति की प्रभावशीलता को उल्लेखनीय रूप से बढ़ा सकता है। इन खातों की संरचना क्षेत्र और खाते के विशिष्ट प्रकार के अनुसार कर-मुक्त वृद्धि, कर-मुक्त निकासी, या दोनों प्रदान करने के लिए की गई है। यह संपूर्ण मार्गदर्शिका संयुक्त राज्य अमेरिका, यूनाइटेड किंगडम, यूरोप, एशिया तथा कनाडा और ऑस्ट्रेलिया जैसे विश्व के अन्य क्षेत्रों में कर-मुक्त निकासी वाले सेवानिवृत्ति खातों की शर्तों, लाभों और विविध रूपों का विवेचन करती है।

1. संयुक्त राज्य अमेरिका: IRA और 401(k) योजनाओं का विस्तृत विश्लेषण

अमेरिकी सेवानिवृत्ति प्रणाली में अनेक प्रकार के खाते उपलब्ध हैं, जिनमें Roth IRA और Roth 401(k) अपने कर-मुक्त निकासी लाभों के कारण प्रमुख हैं। यहाँ हम प्रत्येक की शर्तें और विशिष्ट पहलू प्रस्तुत करते हैं।

Roth IRA

• पात्रता: एक निश्चित सीमा से कम संशोधित समायोजित सकल आय (MAGI) वाले व्यक्ति Roth IRA में सीधे योगदान कर सकते हैं। 2026 के लिए योगदान सीमा USD 7,500 है (50 वर्ष और उससे अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए USD 8,600)।
• कर-मुक्त निकासी की शर्तें: आय को कर-मुक्त निकालने के लिए खाता कम से कम पाँच वर्ष तक खुला होना चाहिए, और खाताधारक की आयु 59½ वर्ष से अधिक होनी चाहिए। आयु संबंधी नियम के अपवादों में दिव्यांगता, पहली बार गृह-क्रय (10,000 डॉलर तक) और मृत्यु शामिल हैं।
• अतिरिक्त विशेषताएँ: अंशदान (किंतु अर्जित आय नहीं) किसी भी समय बिना दंड या कर के निकाला जा सकता है, जिससे ऐसा लचीलापन मिलता है जो अनेक अन्य सेवानिवृत्ति खातों में उपलब्ध नहीं होता।

रोथ 401(k):

• संरचना: Roth IRA के समान, Roth 401(k) में योगदान कर-पश्चात डॉलर से किया जाता है, और अर्हता-प्राप्त निकासियाँ कर-मुक्त होती हैं।
• नियोक्ता अंशदान: नियोक्ता अंशदान पारंपरिक 401(k) खाते में जमा होते हैं, जो कर-स्थगित होता है, जिससे निकासी के नियम अधिक जटिल हो जाते हैं। योग्य निकासी सामान्यतः केवल कर्मचारी के Roth अंशदान और उन पर अर्जित आय से ही होती है।
• आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMD): 2024 (SECURE 2.0 Act) से, Roth IRA की तरह Roth 401(k) भी अब स्वामी के जीवनकाल में आवश्यक न्यूनतम वितरण के अधीन नहीं हैं।

स्वास्थ्य बचत खाता (HSA)

• चिकित्सा व्ययों के लिए कर-मुक्त निकासी: यद्यपि यह सख़्त अर्थों में सेवानिवृत्ति खाता नहीं है, HSA पात्र चिकित्सा व्ययों के लिए कर-मुक्त निकासी की सुविधा देता है। 65 वर्ष की आयु के बाद, धनराशि किसी भी कारण से बिना दंड के निकाली जा सकती है, यद्यपि गैर-चिकित्सा निकासी पर कर लगता है।

2. यूनाइटेड किंगडम: ISA और पेंशन योजना का विस्तृत विवरण

यूनाइटेड किंगडम का सेवानिवृत्ति बचत परिवेश विविध है, जिसमें कई खाते विशिष्ट शर्तों के अधीन कर-मुक्त वृद्धि और निकासी की सुविधा देते हैं।

व्यक्तिगत बचत खाते (ISAs)

• वार्षिक अंशदान सीमा: 2026/27 कर वर्ष के लिए कुल ISA भत्ता £20,000 है, जिसे कैश ISA, स्टॉक्स एंड शेयर्स ISA, इनोवेटिव फ़ाइनेंस ISA और लाइफ़टाइम ISA के बीच विभाजित किया जा सकता है। 6 अप्रैल 2027 से 65 वर्ष से कम आयु के बचतकर्ता इसमें से अधिकतम £12,000 ही नकद में रख सकेंगे।
• कर-मुक्त निकासी की शर्तें: ISA से की गई सभी निकासियाँ कर-मुक्त हैं, चाहे वे ब्याज, लाभांश या पूंजीगत लाभ के लिए हों, और इन पर कोई आयु-सीमा या दंड लागू नहीं होता।
• Lifetime ISA (LISA): अंशदान वार्षिक £4,000 तक सीमित है, तथा सरकार की ओर से 25% बोनस मिलता है। पहली बार घर खरीदने के लिए या 60 वर्ष की आयु के बाद निकासी कर-मुक्त होती है। समय से पूर्व निकासी पर 25% शुल्क लगता है, जिससे प्रभावी रूप से सरकारी बोनस और प्रारंभिक निवेश के एक भाग की हानि होती है।

स्व-निवेशित व्यक्तिगत पेंशन (SIPP)

• कर-मुक्त एकमुश्त राशि: SIPP का अधिकतम 25% कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में निकाला जा सकता है, जो £268,275 (एकमुश्त राशि भत्ता) तक सीमित है, 55 वर्ष की आयु से, जो 6 अप्रैल 2028 से बढ़कर 57 वर्ष हो जाएगी; शेष राशि पर आय के रूप में कर लगता है।
• निवेश लचीलापन: SIPP कार्यस्थल पेंशनों की तुलना में अधिक निवेश विकल्प प्रदान करते हैं, जिनमें व्यक्तिगत शेयर, बॉन्ड और वाणिज्यिक संपत्ति शामिल हैं।

3. यूरोप: देश-विशिष्ट और पैन-यूरोपीय सेवानिवृत्ति खाते

यूरोपीय देशों में सेवानिवृत्ति बचत के प्रति दृष्टिकोण भिन्न-भिन्न हैं, और प्रत्येक के कर लाभ तथा कर-मुक्त निकासी की शर्तें अलग हैं।

जर्मनी: रीस्टर और रूरुप योजनाएँ

रीस्टर पेंशन:

• कर लाभ: अंशदान आंशिक रूप से कर-कटौती योग्य हैं, और सरकारी सब्सिडी उपलब्ध हैं।
• कर-मुक्त निकासी की शर्तें: सेवानिवृत्ति के दौरान प्राप्त भुगतान कर-योग्य होते हैं, किंतु संचित बचत पर पूंजीगत लाभ कर लागू नहीं होता। प्राथमिक आवास की खरीद के लिए उपयोग किए जाने वाले भुगतानों पर विशेष शर्तें लागू होती हैं।

रूरुप पेंशन (बेज़िसरेंटे):

• स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए डिज़ाइन किया गया: अंशदान एक निर्दिष्ट सीमा तक कर-कटौती योग्य हैं।
• निकासी पर कराधान: पेंशन पर आय के रूप में कर लगता है, परंतु अंशदान कार्यकाल के दौरान महत्वपूर्ण कर राहत प्रदान करते हैं।

फ़्रांस: Plan d’Epargne Retraite (PER)

• अंशदान पर कर कटौती: PER में किए गए अंशदान कर-कटौती योग्य होते हैं, जिससे कर योग्य आय घटती है।
• कर-मुक्त निकासी: कुछ शर्तों के अंतर्गत, जैसे प्राथमिक आवास की खरीद, निकासी कर-मुक्त हो सकती है। अन्यथा, उन पर आय या पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगता है।

पैन-यूरोपीय व्यक्तिगत पेंशन उत्पाद (PEPP):

• लचीलापन: कई EU देशों में सेवानिवृत्ति बचत की अनुमति देता है, जबकि निकासी पर कराधान निवास देश द्वारा निर्धारित होता है।
• कर-मुक्त निकासी: यह उस देश के राष्ट्रीय विनियमों पर निर्भर करती है जहाँ व्यक्ति सेवानिवृत्त होता है, किंतु अनेक देश Roth IRA या ISA के समान अनुकूल कर व्यवहार प्रदान करते हैं।

4. एशिया: सेवानिवृत्ति बचत के विविध दृष्टिकोण

एशियाई देशों में अनिवार्य और स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं का मिश्रण है, जिनमें से प्रत्येक के अपने विशिष्ट कर प्रोत्साहन हैं।

सिंगापुर: पूरक सेवानिवृत्ति योजना (SRS)

• अंशदान संबंधी प्रोत्साहन: अंशदान से कर योग्य आय घटती है, और निवेश कर-मुक्त रूप से बढ़ते हैं।
• निकासी पर आंशिक कराधान: पहले अंशदान के समय लागू वैधानिक सेवानिवृत्ति आयु से (1 जुलाई 2022 से खोले गए खातों के लिए यह 63 वर्ष है), निकासी का केवल 50% आयकर के अधीन होता है।

हांगकांग: अनिवार्य भविष्य निधि (MPF) में स्वैच्छिक अंशदान

• कर कटौतियाँ: MPF में स्वैच्छिक अंशदान कर योग्य आय को कम कर सकता है।
• कर-मुक्त निकासी की शर्तें: स्वैच्छिक अंशदान को सेवानिवृत्ति, हांगकांग से स्थायी प्रस्थान या 65 वर्ष की आयु पूर्ण होने जैसी शर्तों के अंतर्गत कर-मुक्त निकाला जा सकता है।

जापान:

iDeCo (इंडिविजुअल डिफ़ाइंड कंट्रीब्यूशन पेंशन प्लान):

• कर कटौती: योगदान कर-कटौती योग्य होते हैं, और निवेश कर-मुक्त रूप से बढ़ते हैं।
• कर-मुक्त एकमुश्त राशि: व्यक्ति की पेंशन अवधि और अंशदान इतिहास के आधार पर, निकासी का एक भाग सेवानिवृत्ति पर कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में प्राप्त किया जा सकता है।

NISA (निप्पॉन इंडिविजुअल सेविंग्स अकाउंट):

• कर-मुक्त निवेश वृद्धि: यू.के. के ISA के समान, यह निर्दिष्ट सीमा तक निवेशों की कर-मुक्त वृद्धि की अनुमति देता है।
• निकासी: NISA से की गई सभी निकासियाँ कर-मुक्त हैं, जिससे यह सेवानिवृत्ति या अन्य बचत लक्ष्यों के लिए एक लचीला विकल्प बनता है।

5. अन्य क्षेत्र: कनाडा और ऑस्ट्रेलिया

कनाडा और ऑस्ट्रेलिया की अपनी प्रणालियाँ हैं, जिनमें सेवानिवृत्ति बचत के लिए सुदृढ़ कर लाभ उपलब्ध हैं।

कनाडा:
टैक्स-फ़्री सेविंग्स अकाउंट (TFSA)

• कर-मुक्त निकासी: सभी अंशदान कर-पश्चात आय से किए जाते हैं, और अंशदान तथा अर्जित आय दोनों की निकासी किसी भी समय कर-मुक्त होती है।
• शर्तें: आयु संबंधी कोई प्रतिबंध नहीं है और निकासी पर कोई दंड नहीं लगता, जिससे यह विश्व के सबसे लचीले कर-मुक्त खातों में से एक है।

रजिस्टर्ड रिटायरमेंट सेविंग्स प्लान (RRSP)

• कर-स्थगित वृद्धि: अंशदान कर-कटौती योग्य होते हैं, और निवेश कर-स्थगित आधार पर बढ़ते हैं।
• निकासी: निकासी पर आय के रूप में कर लगता है, किंतु कुछ विशिष्ट शर्तों, जैसे होम बायर्स प्लान (HBP), के अंतर्गत यदि राशि समय के साथ चुका दी जाए तो निकासी कर-मुक्त होती है।

ऑस्ट्रेलिया

सुपरएन्युएशन:

• रियायती अंशदान: अंशदान कर-पूर्व आय से किए जाते हैं, और अर्जित प्रतिफल पर घटी हुई दर से कर लगता है।
• कर-मुक्त निकासी: 60 वर्ष की आयु से, जो जुलाई 2024 से सभी के लिए संरक्षण आयु है, तथा सेवानिवृत्ति पर, कराधीन (टैक्स्ड) फंड से की गई निकासी कर-मुक्त होती है।

खाता-आधारित पेंशन:

• शर्तें: संरक्षण आयु (प्रिज़र्वेशन एज) के बाद, व्यक्ति अपने सुपरएन्युएशन को खाता-आधारित पेंशन में परिवर्तित कर सकते हैं, जिससे नियमित कर-मुक्त निकासी की सुविधा प्राप्त होती है।