신탁

신탁 관할권

당행의 고액 자산가(HNWI) 고객은 세금 효율 최적화, 자산 보호 및 차세대로의 원활한 부의 이전을 위하여 전 세계 여러 관할권에 신탁을 설정하는 경우가 많습니다. 신탁 설정 지역의 선택은 법적 고려 사항, 세무상 영향, 자산 보호법, 사생활 보호 등 여러 요소에 따라 달라집니다.

미국의 세대 간 자산 이전을 위한 신탁의 유형:

• 취소불능 생명보험 신탁(ILIT): 이 신탁은 생명보험 증권을 상속재산 밖에서 보유하여, 사망보험금이 수익자에게 비과세로 이전되도록 합니다. ILIT는 상속세를 납부할 유동성을 제공하고, 가족의 자산이 부득이하게 매각되는 상황을 방지합니다.
• 세대 생략 신탁(GST): 세대 생략 신탁은 자산을 손자녀 또는 그 이후 세대에게 이전합니다. 위탁자의 세대 생략 이전세 면제 한도 내에서 이루어지는 이전은 해당 세금과 중간 세대 단계의 상속세를 모두 회피할 수 있습니다. 이 구조는 세금 부담을 줄이면서 오래 지속되는 유산을 남기고자 하는 가문에 유용합니다.
• 다이너스티 신탁: 이 신탁은 여러 세대에 걸쳐 존속하도록 설계되어 자산 보호와 성장 잠재력을 함께 제공합니다. 다이너스티 신탁은 영구 신탁을 허용하는 사우스다코타주와 델라웨어주 같은 주에서 설정되는 경우가 많으며, 이를 통해 자산을 무기한 보전할 수 있습니다.

아래에서는 고액 자산가가 신탁을 설정하는 대표적인 지역과 각 지역의 장단점을 계좌 보안, 양도 가능성 및 기타 관련 요소를 포함하여 살펴봅니다.

1. 역외 금융 센터(예: 쿡 제도 및 케이맨 제도, 네비스, 벨리즈 버뮤다, 맨섬):
   • 장점:
     • 신탁 소득 및 자본 이득에 대한 과세가 최소화되거나 전혀 없는 우호적인 세제.
     • 채권자, 법적 청구 및 정치적 불안정으로부터 자산을 보호하는 강력한 자산 보호법.
     • 높은 수준의 기밀 유지 및 개인정보 보호를 제공하며, 위탁자와 수익자의 신원은 수탁자, 은행 및 필요한 경우 당국에는 파악된 상태로 유지되면서도 이들의 기밀이 보호됩니다.
   • 단점:
     • 고세율 관할권 세무 당국의 감독 강화로 인해 탈세 혐의를 피하기 위한 보고 요건 준수가 필요합니다.
     • 신탁 설정 관할권으로서의 매력도에 영향을 미칠 수 있는 규제 변화의 가능성.
     • 감독이 제한적이고 규제가 느슨할 가능성이 있어 계좌 보안 및 투명성에 대한 우려가 제기될 수 있습니다.
2. 관습법 관할권(예: 미국, 영국, 싱가포르):
   • 장점:
     • 신탁에 관한 확립된 법적 체계가 갖추어져 있어 신탁 관리의 명확성과 예측 가능성이 확보됩니다.
     • 신탁 설정자와 수익자에 대한 강력한 법적 보호를 통해 신탁 약정의 집행 가능성을 보장합니다.
     • 정교한 금융 서비스, 자산관리 전문성 및 투자 기회에 대한 접근.
   • 단점:
     • 역외 관할권에 비해 세 부담이 높아 신탁 구조의 전반적인 조세 효율성이 저하될 수 있습니다.
     • 투명성 및 공시 요건이 강화되어 프라이버시와 기밀 유지가 제한됩니다.
     • 복잡한 규제 환경과 컴플라이언스 의무로 인해 관리 비용 및 법률 비용이 증가합니다.
3. 대륙법 관할권(예: 스위스, 리히텐슈타인, 룩셈부르크):
   • 장점:
     • 신탁 구조의 설정 및 운영에 유연성을 부여하는 명확한 신탁법을 갖춘 안정적인 법체계.
     • 상속세 및 부유세 면제 또는 감면 등 특정 유형의 신탁에 대한 우대 과세.
     • 재무 건전성, 신중한 비밀 유지 및 자산관리 서비스 전문성에 대한 평판.
   • 단점:
     • 엄격한 규제 요건과 컴플라이언스 의무로 인해 면밀한 실사와 지속적인 감독이 필요합니다.
     • 역외 관할권에 비해 자산 보호가 제한적이며, 일부 대륙법계 국가에서는 신탁 구조에 제한을 두고 있습니다.
     • 컴플라이언스 및 법적 절차와 관련된 행정 비용이 더 높습니다.
4. 계좌 보안 및 양도 가능성:

• 역외 금융 중심지에서 신탁 계좌는 통상 사기 및 무단 접근에 대비한 강력한 보안 조치와 보호 장치를 갖춘 평판 있는 금융기관에 개설됩니다.
• 신탁 자산의 양도 가능 여부는 관할권 및 신탁 증서의 조건에 따라 달라질 수 있습니다. 역외 신탁은 수익자에게 자산을 원활하게 이전할 수 있는 경우가 많은 반면, 일부 국내 관할권에서는 자산 이전에 제한을 두거나 세금상의 영향이 발생할 수 있습니다.

비용

비용 항목은 저희가 이용하는 모든 관할권에서 동일하며, 선호 순위는 쿡 제도가 가장 높고 그다음으로 맨섬, 버뮤다, 케이맨 제도 순입니다:

1. 신탁 증서 작성 및 자문에 대한 법률 비용으로, 구조의 복잡성에 따라 달라집니다.
2. 수탁자 수수료. 네 개 관할권 모두에서 수탁자는 인가를 받아야 하며, 수수료는 신탁의 규모와 필요한 서비스에 따라 달라집니다.
3. 관리: 회계, 보고 및 세무 신고.
4. 해당 관할권에서 부과하는 경우 정부 수수료 및 등록 수수료.
5. 해당 관할권에서 회의가 필요한 경우의 출장 비용.

당행은 해당 구조에 맞춰 이러한 비용을 견적하며, 신탁의 내용을 알지 못한 채 공표된 고정 비율이나 정액 수수료는 실제 비용에 대해 알려 주는 바가 거의 없습니다.

요컨대, 신탁 설립에 적합한 관할권을 선정하는 일은 법률, 세무 및 규제 환경에 대한 엄밀한 평가를 전제로 합니다. 또한 이는 수익자의 이익뿐 아니라 위탁자 또는 설립자의 고유한 목표에 대한 깊은 이해를 요구합니다. 은행을 통해 신탁을 설립하고 구조화하면 비용을 절감할 수 있고 감독의 두 번째 계층이 추가됩니다. 이렇게 강화된 보안 체계는 신탁의 무결성과 컴플라이언스가 철저히 유지되도록 하여, 고객의 전략적 재무 및 감독 목표에 원활하게 부합하는 견고하고 면밀한 신탁 관리 방식을 제공합니다.

역외 금융 센터는 세제상의 이점, 사생활 보호 및 자산 보호를 제공하는 반면, 컴플라이언스 리스크와 규제 당국의 면밀한 감독도 수반합니다. 관습법 및 대륙법 관할권은 안정성, 법적 명확성 및 금융 전문 역량에 대한 접근성을 제공하나, 상대적으로 높은 세 부담과 투명성 요건이 따릅니다. 궁극적으로 고액자산가는 자신의 목표와 위험 허용 수준에 부합하는 신탁 전략을 수립하기 위해 당 은행은 물론 본인의 법률 및 재무 자문역으로부터 전문적인 자문을 받아야 합니다.

헤이그 신탁 협약

신탁의 준거법 및 승인에 관한 헤이그 협약(통칭 헤이그 신탁 협약)은 1985년 7월 1일 네덜란드 헤이그에서 체결되었습니다. 이 협약은 신탁 개념이 자국 법체계에 존재하지 않는 경우에도 가입국 간에 신탁을 승인할 수 있도록 공통의 틀을 제공하는 것을 목적으로 합니다. HCCH 현황표에 따르면 이 협약은 다음 국가에서 발효 중입니다(프랑스와 미국은 서명하였으나 비준하지 않았습니다):

1. 호주
2. 캐나다(앨버타, 브리티시컬럼비아, 매니토바, 뉴브런즈윅, 뉴펀들랜드 래브라도, 노바스코샤, 온타리오, 프린스에드워드아일랜드 및 서스캐처원)
3. 중국(홍콩 특별행정구)
4. 키프로스
5. 이탈리아
6. 리히텐슈타인
7. 룩셈부르크
8. 몰타
9. 모나코
10. 네덜란드(왕국의 유럽 지역)
11. 파나마(2018년부터)
12. 산마리노
13. 스위스
14. 영국(다수의 영국 왕실령 및 해외영토로 확장 적용)

이 협약은 다른 국가의 법률에 따라 설정된 신탁에 대한 법적 승인을 용이하게 하여, 국경을 넘어 신탁을 보다 쉽게 관리하고 집행할 수 있도록 합니다. 해당 국가들이 협약을 비준하였더라도, 구체적인 적용 방식과 국내법 편입 방식은 달라질 수 있으며, 이에 따라 각 관할권에서 신탁이 승인되고 처리되는 방식에도 차이가 있을 수 있다는 점에 유의하셔야 합니다. 가장 최신의 상세한 정보는 특정 국가의 신탁법에 정통한 당행 또는 고객의 법률 전문가와 상담하시기 바랍니다.