حسابات التقاعد

أمثلة على حسابات التقاعد المعفاة من الضرائب عند السحب حول العالم

يُعدّ التخطيط للتقاعد مسعًى مالياً بالغ الأهمية، ويمكن لاستخدام الحسابات ذات المزايا الضريبية أن يعزز فعالية استراتيجية المرء تعزيزاً كبيراً. وقد صُمّمت هذه الحسابات لتتيح نمواً معفى من الضرائب، أو عمليات سحب معفاة من الضرائب، أو كليهما، بحسب المنطقة ونوع الحساب المعني. ويستعرض هذا الدليل الشامل شروط حسابات التقاعد المعفاة من الضرائب عند السحب ومزاياها وتبايناتها في مختلف المناطق، بما في ذلك الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وأوروبا وآسيا ومناطق أخرى من العالم مثل كندا وأستراليا.

1. الولايات المتحدة: استعراض معمّق لحسابات IRA وخطط 401(k)

يوفر نظام التقاعد في الولايات المتحدة أنواعاً متعددة من الحسابات، وتبرز منها حسابات Roth IRA وحسابات Roth 401(k) لما تتيحه من مزايا السحب المعفى من الضريبة. وفيما يلي نعرض الشروط والجوانب المميزة لكل منها.

حساب Roth IRA

• الأهلية: يحق للأفراد الذين يقل دخلهم الإجمالي المعدّل المعدَّل (MAGI) عن حدّ معيّن المساهمة مباشرةً في حساب Roth IRA. وبالنسبة إلى عام 2026، يبلغ حد المساهمة 7,500 دولار أمريكي (8,600 دولار أمريكي لمن بلغوا 50 عامًا فأكثر).
• شروط السحب المعفى من الضرائب: لسحب الأرباح معفاة من الضرائب، يجب أن يكون الحساب مفتوحًا لمدة خمس سنوات على الأقل، وأن يتجاوز عمر صاحب الحساب 59 عامًا ونصف العام. وتشمل الاستثناءات من شرط العمر العجز، وشراء المسكن الأول (حتى 10,000 دولار أمريكي)، والوفاة.
• ميزات إضافية: يمكن سحب المساهمات (دون الأرباح) في أي وقت دون غرامات أو ضرائب، مما يوفر مرونة لا تتيحها كثير من حسابات التقاعد الأخرى.

خطة Roth 401(k):

• الهيكل: على غرار حساب Roth IRA، تُسدَّد المساهمات في حساب Roth 401(k) من دخل خاضع للضريبة بعد استقطاعها، وتكون عمليات السحب المؤهلة معفاة من الضريبة.
• مساهمات صاحب العمل: تُودَع مساهمات صاحب العمل في حساب 401(k) تقليدي مؤجَّل الضريبة، مما يجعل قواعد السحب أكثر تعقيدًا. وتقتصر السحوبات المؤهلة عادةً على مساهمات الموظف في حساب Roth وأرباحها.
• الحد الأدنى للتوزيعات الإلزامية (RMDs): منذ عام 2024 (قانون SECURE 2.0)، لم تعد حسابات Roth 401(k)، شأنها شأن حسابات Roth IRA، خاضعة للتوزيعات الدنيا الإلزامية خلال حياة المالك.

حساب الادخار الصحي (HSA)

• سحوبات معفاة من الضريبة للنفقات الطبية: على الرغم من أن حساب الادخار الصحي (HSA) ليس حساب تقاعد بالمعنى الدقيق، فإنه يتيح سحوبات معفاة من الضريبة للنفقات الطبية المؤهلة. وبعد بلوغ سن 65، يمكن سحب الأموال لأي غرض دون غرامات، غير أن السحوبات لغير الأغراض الطبية تخضع للضريبة.

2. المملكة المتحدة: نظرة تفصيلية على حسابات الادخار الفردية (ISA) ونظام التقاعد

تتسم بيئة الادخار للتقاعد في المملكة المتحدة بالتنوع، إذ تتيح عدة حسابات نموًا وسحوبات معفاة من الضرائب بموجب شروط محددة.

حسابات الادخار الفردية (ISAs)

• حدود المساهمة السنوية: يبلغ إجمالي مخصص ISA للسنة الضريبية 2026/27 ما قدره 20,000 جنيه إسترليني، ويمكن توزيعه بين حسابات ISA النقدية وحسابات ISA للأسهم والأوراق المالية وحسابات ISA للتمويل المبتكر وحسابات ISA مدى الحياة. واعتبارًا من 6 أبريل 2027، لا يجوز للمدّخرين دون سن 65 عامًا إيداع أكثر من 12,000 جنيه إسترليني منه نقدًا.
• شروط السحب المعفى من الضريبة: جميع عمليات السحب من حسابات الادخار الفردية (ISAs) معفاة من الضريبة، سواء تعلقت بالفوائد أو توزيعات الأرباح أو الأرباح الرأسمالية، دون قيود عمرية أو غرامات.
• حساب الادخار الفردي مدى الحياة (LISA): يُحدَّد الحد الأقصى للمساهمات بـ 4,000 جنيه إسترليني سنويًا، مع مكافأة حكومية بنسبة 25%. وتكون السحوبات معفاة من الضريبة عند شراء أول مسكن أو بعد بلوغ سن الستين. أما السحوبات المبكرة فتخضع لرسم بنسبة 25%، ما يؤدي فعليًا إلى فقدان المكافأة الحكومية وجزء من الاستثمار الأولي.

معاش التقاعد الشخصي ذو الاستثمار الذاتي (SIPP)

• مبلغ إجمالي معفى من الضريبة: يمكن سحب ما يصل إلى 25% من حساب SIPP كمبلغ إجمالي معفى من الضريبة، بحد أقصى 268,275 جنيهًا إسترلينيًا (الحد المسموح به للمبلغ الإجمالي)، اعتبارًا من سن 55، لترتفع إلى 57 اعتبارًا من 6 أبريل 2028؛ ويخضع الباقي للضريبة كدخل.
• مرونة الاستثمار: توفر حسابات SIPP خيارات استثمارية أوسع من خطط التقاعد المرتبطة بجهة العمل، بما في ذلك الأسهم الفردية والسندات والعقارات التجارية.

3. أوروبا: حسابات التقاعد على مستوى الدول وعلى المستوى الأوروبي

تتباين مقاربات الدول الأوروبية في ادخار التقاعد، ولكل منها مزايا ضريبية وشروط خاصة للسحب المعفى من الضريبة.

ألمانيا: خطتا Riester وRürup

معاش ريستر التقاعدي:

• المزايا الضريبية: تُخصم المساهمات جزئياً من الوعاء الضريبي، وتتوافر إعانات حكومية.
• شروط السحب المعفى من الضرائب: على الرغم من أن المبالغ المصروفة خلال فترة التقاعد خاضعة للضريبة، فإن المدخرات المتراكمة غير خاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية. وتسري شروط خاصة على المبالغ المصروفة المستخدمة لشراء مسكن رئيسي.

معاش روروب التقاعدي (Basisrente):

• مصمم للعاملين لحسابهم الخاص: تُخصم الاشتراكات من الضريبة حتى حد معين.
• الضريبة على السحوبات: تخضع المعاشات التقاعدية للضريبة بوصفها دخلًا، إلا أن الاشتراكات توفر إعفاءً ضريبيًا كبيرًا خلال سنوات العمل.

فرنسا: خطة ادخار التقاعد (Plan d’Epargne Retraite – PER)

• الخصم الضريبي على الاشتراكات: الاشتراكات في PER قابلة للخصم من الضريبة، مما يخفض الدخل الخاضع للضريبة.
• السحوبات المعفاة من الضرائب: يمكن أن تكون السحوبات معفاة من الضرائب في ظل شروط معيّنة، مثل شراء مسكن رئيسي. وفيما عدا ذلك تُخضع للضريبة بوصفها دخلاً أو أرباحاً رأسمالية.

المنتج التقاعدي الشخصي الأوروبي (PEPP):

• المرونة: تتيح الادخار للتقاعد عبر عدة دول في الاتحاد الأوروبي (EU)، مع خضوع الضريبة عند السحب لقانون بلد الإقامة.
• السحوبات المعفاة من الضرائب: يتوقف ذلك على الأنظمة الوطنية للبلد الذي يتقاعد فيه الفرد، غير أن بلدانًا عديدة تتيح معاملة ضريبية تفضيلية مماثلة لحسابات Roth IRA أو ISA.

4. آسيا: مناهج متنوعة للادخار من أجل التقاعد

تعتمد الدول الآسيوية مزيجًا من خطط الادخار التقاعدي الإلزامية والطوعية، لكل منها حوافز ضريبية خاصة بها.

سنغافورة: نظام التقاعد التكميلي (SRS)

• حوافز المساهمة: تخفّض المساهمات الدخل الخاضع للضريبة، وتنمو الاستثمارات معفاة من الضريبة.
• فرض الضريبة الجزئي على السحوبات: اعتبارًا من سن التقاعد القانونية المطبَّقة عند أول مساهمة (63 عامًا للحسابات المفتوحة منذ 1 يوليو 2022)، لا يخضع لضريبة الدخل سوى 50% من السحوبات.

هونغ كونغ: المساهمات الطوعية في صندوق الادخار الإلزامي (MPF)

• الاقتطاعات الضريبية: يمكن للمساهمات الطوعية في صندوق التقاعد الإلزامي (MPF) أن تخفّض الدخل الخاضع للضريبة.
• شروط السحب المعفى من الضريبة: يمكن سحب المساهمات الطوعية معفاة من الضريبة وفق شروط، منها التقاعد، أو مغادرة هونغ كونغ بصورة دائمة، أو بلوغ سن 65 عامًا.

اليابان:

iDeCo (خطة المعاشات التقاعدية الفردية ذات الاشتراكات المحددة):

• الخصومات الضريبية: المساهمات قابلة للخصم الضريبي، وتنمو الاستثمارات معفاة من الضرائب.
• مبلغ إجمالي معفى من الضريبة: يجوز استلام جزء من السحوبات كمبلغ إجمالي معفى من الضريبة عند التقاعد، بحسب مدة المعاش التقاعدي للفرد وسجل اشتراكاته.

NISA (حساب الادخار الفردي الياباني):

• نمو الاستثمار معفى من الضرائب: على غرار حساب ISA في المملكة المتحدة، يتيح نموًا معفى من الضرائب للاستثمارات حتى حد محدد.
• السحوبات: جميع السحوبات من حساب NISA معفاة من الضريبة، مما يجعله خياراً مرناً للتقاعد أو لأهداف الادخار الأخرى.

5. مناطق أخرى: كندا وأستراليا

تمتلك كندا وأستراليا أنظمتها الخاصة التي تتيح مزايا ضريبية قوية للادخار التقاعدي.

كندا:
حساب الادخار المعفى من الضرائب (TFSA)

• السحوبات المعفاة من الضرائب: تُسدَّد جميع المساهمات من دخل بعد خصم الضريبة، وتكون السحوبات من المساهمات والأرباح معاً معفاة من الضرائب في أي وقت.
• الشروط: لا توجد قيود عمرية ولا غرامات على السحب، مما يجعله من أكثر الحسابات المعفاة من الضرائب مرونة على مستوى العالم.

خطة الادخار التقاعدي المسجّلة (RRSP)

• نمو مؤجل الضريبة: المساهمات قابلة للخصم الضريبي، وتنمو الاستثمارات مع تأجيل الضريبة.
• عمليات السحب: تُخضع عمليات السحب للضريبة بوصفها دخلاً، غير أن ثمة شروطاً محددة، مثل خطة مشتري المنازل (HBP)، تُعفى بموجبها عمليات السحب من الضريبة إذا سُدّدت على مدى الوقت.

أستراليا

صناديق التقاعد الأسترالية (Superannuation):

• المساهمات التفضيلية: تُسدَّد المساهمات من الدخل قبل خصم الضريبة، وتخضع الأرباح لضريبة بمعدل مخفّض.
• السحوبات المعفاة من الضرائب: اعتبارًا من سن الستين، وهي سن الاستحقاق لجميع الأفراد منذ يوليو 2024، وعند التقاعد، تكون السحوبات من صندوق خاضع للضريبة معفاة من الضرائب.

المعاشات التقاعدية القائمة على الحسابات:

• الشروط: بعد بلوغ السن المحددة للاستفادة من مدخرات التقاعد (preservation age)، يمكن للأفراد تحويل رصيد صندوق التقاعد (superannuation) إلى معاش تقاعدي قائم على حساب، يتيح عمليات سحب دورية معفاة من الضرائب.